六大核心權益
17項細分權益
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固定資產一次性扣除的時點是在資產投入使用的當月還是在購進的當月呢?
都不是。
一次性扣除的時點并非購進或投入使用的當月，固定資產應在投入使用月份的次月所屬年度進行一次性稅前扣除。
例如，2025年12月購入并投入使用的設備，...
固定資產
一次性扣除時點
2026-03-23
增值稅法下，自然人出租不動產，一次性收取租金的，是否可以在租賃期分攤租金收入，適用增值稅起征點？
根據《國家稅務總局關于起征點標準等增值稅征管事項的公告》(國家稅務總局公告2026年第4號)規定：“二、自然人發生下列情形，應當以當月發生全部應稅交易的銷售額，...
出租不動產
分攤租金
2026-03-23
銷售自來水，水利工程供應天然水可以選擇適用簡易計稅方法嗎？
根據《財政部 稅務總局關于增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項的公告》(財政部 稅務總局公告2026年第10號)文件規定，三、適用簡易計稅方法的項目
(一)自...
銷售自來水
簡易計稅
2026-03-17
長期資產要做登記臺賬？需要記錄哪些內容？
第二十三條 納稅人應當及時歸集長期資產對應的增值稅扣稅憑證，并做好記錄、歸檔。
納稅人應當按照本辦法規定設置長期資產進項稅額抵扣臺賬，記錄原值超過 500 萬...
長期資產
臺賬
2026-03-17
公司同時經營銷售13%稅率的貨物和6%稅率的服務，如果沒有分別核算銷售額，會按什么稅率計稅？
根據《中華人民共和國增值稅法》第十二條規定：納稅人發生兩項以上應稅交易涉及不同稅率、征收率的，應當分別核算適用不同稅率、征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅...
沒有分別核算
計稅
2026-03-17
我們公司是做服裝零售的，年銷售額大概400萬元，《中華人民共和國增值稅法》實施后，我們屬于小規模納稅人還是一般納稅人？能選擇哪種計稅方式呢？
根據《中華人民共和國增值稅法》第八條、第十一條，您企業年應征增值稅銷售額未超過500萬元，屬于小規模納稅人；可適用簡易計稅方法，按照銷售額和3%的征收率計算應納...
年銷售額
小規模納稅人
2026-03-17
增值稅法下，不得抵扣非應稅交易是什么？
一、依據（2026 年 1 月 1 日起施行）
《增值稅法實施條例》第二十二條規定：
納稅人購進貨物、服務、無形資產、不動產，用于同時符合下列2種情形的非應...
不得抵扣非應稅交易
增值稅
2026-03-06
2026年，個人將購買不到2年的住房對外銷售，如何繳納增值稅？
自2026年1月1日起，個人（不含個體工商戶中的一般納稅人）將購買不足2年的住房對外銷售的，按照3%的征收率全額繳納增值稅。...
住房
增值稅
2026-03-06
2026年，納稅人年應征增值稅銷售額未超過規定標準，辦理一般納稅人登記的，一般納稅人資格何時生效？
納稅人年應征增值稅銷售額未超過小規模納稅人規定標準，辦理一般納稅人登記的，一般納稅人生效之日為辦理登記的當期1日。...
一般納稅人資格
何時生效
2026-03-06
納稅人購進貸款服務的利息支出，對應的進項稅額是否可以抵扣？
納稅人購進貸款服務的利息支出，及其向貸款方支付的與該貸款服務直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用支出，對應的進項稅額暫不得從銷項稅額中抵扣。...
貸款服務
抵扣
2026-03-06
納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產，預繳增值稅時，城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率如何確定？
納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用...
城市維護建設稅
稅率
教育費附加
征收率
2026-03-06
超過500萬的單項長期資產用于混合用途時，進項稅額轉出怎么調整？（舉例）
一、根據（財政部 稅務總局公告2026年第15號）第十四條 適用本辦法第九條規定情形的納稅人，應當按照以下方法及順序對混合用途期間長期資產進項稅額進行逐年調整（...
長期資產
混合用途
進項稅額轉出
2026-03-06
增值稅法下，一般納稅人企業，勞務派遣發票可不可以全額開票全額計稅？
根據（財政部 稅務總局公告2026年第10號）第四條第（十二）項第2條規定：
1.適用一般計稅方法勞務派遣企業，基礎稅率為 6%；
2.適用差額計稅扣除規則...
勞務派遣
全額計稅
2026-03-06
保安服務，一般納稅人怎么開票？
根據（財政部 稅務總局公告2026年第10號）規定，自2026年1月1日至2027年12月31日，納稅人發生下列應稅交易，允許從含稅銷售額中扣除相關價款后計算銷...
保安服務
開票
2026-03-06
增值稅法下，建筑業“沙石料”可以簡易計稅嗎？
根據（財政部 稅務總局公告2026年第10號）第三條第(一)項1目規定：“三、適用簡易計稅方法的項目
（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般...
沙石料
簡易計稅
2026-03-06
增值稅法下，辦理一般納稅人登記手續的時限要求是什么？
根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2026年第2號)規定：“五、納稅人應于以下規定期限內，按照本公告第四條規定辦理...
一般納稅人登記
時限
2026-03-02
企業取得高新技術企業資格證書，如何根據證書的有效期來判斷高新技術企業享受所得稅優惠的具體時間？
一、根據科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知（國科發火〔2016〕32號）第九條規定，通過認定的高新技術企業，其資格自頒發證書...
高新技術企業
所得稅優惠
時間
2026-03-02
長期資產原值是什么？
（財政部 稅務總局公告2026年第15號）規定：“第十一條 長期資產原值，是指取得長期資產時的入賬價值。長期資產形成后發生資本化改造支出的，應當按照會計制度調整...
長期資產
原值
2026-03-02
我們公司2024年購買了安全生產專用設備，已享受企業所得稅的抵免政策，近期打算把這設備轉讓出去。請問之前享受的稅額抵免是否需要繳回？
需要。
根據《財政部?國家稅務總局關于執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄，節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的...
安全生產專用設備
企業所得稅
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